Сравнительная характеристика ЕСХН и УСН


Согласно с п. 8 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН и переведенные по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

Далее необходимо распределить расходы организации для исчисления суммы авансового платежа по единому налогу при УСН.

Общая

сумма

доходов

ООО

«Котенок» за I

квартал 2011

г. составила 486550

руб. Распределение доходов по каждому виду деятельности представлено в таблице 7.

Таблица 7.

Доходы ООО «Котенок» за I квартал 2011 года

Вид деятельности

Применяема система налогообложения

Сумма доходов за 1 квартал 2011 года, руб.

Доля доходов по каждому виду деятельности, %

Первый вид - оказание ветеринарные услуги в ветеринарном кабинете

ЕНВД

293310

60,28

Второй вид - осуществление розничной торговли товарами для домашних животных

ЕНВД

130060

26,73

Третий вид - организация на регулярной основе выставки кошек и собак

УСН

63180

12,99

Итого доходов за 1 квартал 2011 года

486550

100

После определения долей дохода необходимо установить доли расходов по видам деятельности.

Все работники организации кроме директора Строгова И.И. относятся к определенному виду деятельности. Заработную плату директора необходимо разделить пропорционально полученным доходам.

вид деятельности:

105000 * 60,28%=63294 руб.

вид деятельности: 105000 * 26,73%=28066,5 руб.

вид деятельности: 105000 * 12,99%=13639,5 руб.

Таблица 8.

Расходы на

оплату труда и

выплату пособия по временной нетрудоспособности

№ п.п.

Ф.И.О.

Размер ЗП и пособий по временной нетрудоспособности за I квартал 2011 года, руб.

Распределение ЗП по видам деятельности, руб.

     

1 вид

2 вид

3 вид

1

Строгов И.И.

105000

63294

28066,5

13639,5

2

Лапкин В.П.

75000

75000

   

3

Усикова Н.Р.

53843

53843

   

4

Хвостовская О.Л.

30000

30000

   

5

Петрова И.П.

22500

 

22500

 

6

Смехов П.П.

60000

   

60000

 

Ежеквартальный фонд оплаты труда

346343

222137

50566,5

73639,5

Перейти на страницу: 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13