Сравнительная характеристика ЕСХН и УСН


октября 2009 года получено безвозмездно медицинское оборудование от спонсоров, что произошло до момента перехода организацией на УСН, поэтому она не может уменьшить доходы на стоимость безвозмездно полученного основного средства, так как при применении УСН в состав расходов включаются затраты на приобретение основных средств, а при безвозмездном получении затраты организацией произведены не были.

Таблица 5.

Суммы расходов за I квартал 2011 года на основании счетов-фактуры по предоставленным услугам

Наименование услуги

Сумма оплаты услуги (в т.ч. НДС), руб.

Сумма предоставленных организации услуг, руб.

Сумма НДС, учитываемая в расходах, руб.

1

2

3=ст.2*100/118

4=ст.2*18/118

Коммунальные услуги

12800

10847,46

1952,54

Услуги по охране имущества

15000

12711,86

2288,14

Аренда выставочных площадей для проведения выставок

60000

50847,46

9152,54

Аренда помещения для осуществления деятельности организации

165000

139830,51

25169,49

Всего

252800

214237,29

38562,71

В статье 346.16 НК РФ перечислены расходы на которые организация, применяющая УСН, может уменьшить налогооблагаемые доходы. При этом стоимость товаров (работ, услуг) и других материальных ценностей и «входной» НДС по ним статья относит к разным видам расходов, поэтому налог необходимо отразить по отдельной строке затрат.

Таблица 6.

Расходы ООО «Котенок» в I квартале 2011 года

Вид расхода

Январь

Февраль

Март

Всего

Расходы на приобретение основных средств

10098

10098

10098

30294

Расходы на оплату труда и выплату пособий по временной нетрудоспособности

117500

111343

117500

346343

Арендная плата

46610

46610

46610

139830

Расходы на оплату коммунальных услуг (в т.ч. НДС)

4 000

4 500

4 300

12800

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

30550

28730

30550

89830

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

3408

957

3408

7773

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

5993

5636

5993

17622

Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

160

160

160

480

Суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам)

12814

12890

12860

38564

Расходы на услуги по охране имущества (в т.ч.НДС)

5000

5000

5000

15000

Расходы на содержание служебного транспорта

1500

1200

1500

4200

Расходы на канцелярские товары

300

240

530

1070

Расходы на рекламу ветеринарных услуг

1700

2300

2300

6300

Транспортный налог за I квартал

-

-

700

700

Расходы на приобретение товаров для домашних животных, предназначенные для реализации через пункт розничной торговли

60 000

78 000

72000

210000

Расходы на приобретение медикаментов, необходимых для оказания ветеринарных услуг

40 000

43 000

53000

136000

Расходы на услуга банка

600

600

600

1800

Расходы на обслуживание ККМ

100

100

100

300

Аренда выставочных площадей для проведения выставок (в т.ч. НДС)

20 000

20 000

20000

60000

Итого расходов

1118906

Перейти на страницу: 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12