Составление и исполнение бюджета доходов и расходов


По выделенным укрупненным статьям бюджета доходов выявим основные причины отклонения фактического от планируемого бюджета. По статье «Реализация услуг почтовой связи» недополучено 700632 рубля за 2010 год в связи с объективными причинами обработки меньшего объема письменной корреспонденции, оплачиваемой государственными знаками почтовой оплаты, писем и бандеролей с объявленной ценностью, посылок. По статье «Прочие доходы» (Внутреннее перераспределение доходов от УФПС в связи с изменением тарифов) недополучено 131686 рублей за 2010 год в связи с тем, что УФПС берет на себя часть функций по обработке письменной корреспонденции, экспедированию. Внутреннее перераспределение доходов от УФПС в связи с изменением тарифов осуществляется согласно «Регламенту перерасчетов по тарифам на основанные виды услуг, оказываемых МСЦ в адрес УФПС».

В таблице 2.1 представлены укрупненные статьи бюджета расходов, где был перерасход в исследуемые периоды.

Таблица 2.1 - Укрупненные статьи с перерасходом бюджета расходов

Наименование статьи

2007

2010

План, руб.

Факт, руб.

Отклонения факт/план, %

Отклонение факт/план, руб.

План, руб.

Факт, руб.

Отклонения факт/план, %

Отклонение факт/план, руб.

Заработная плата

15054521

17496375

116

2441854

21 916 352

23 659 797

108

1 743 445

Услуги сторонних организаций по перевозке почты

10179803

10302969

101

123166

13 373 453

15 773 341

118

2 399 888

Амортизация

275690

326261

118

50571

192 936

326 412

169

133 476

Операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы

0

23542

100

23542

38652

206 101

533

167449

По статье «Заработная плата» за 2007 и 2010 годы был перерасход на 2441854 и 1743445 рублей соответственно, что объясняется расходами на оплату незапланированного сверхурочного рабочего времени по обработке писем из Пенсионного фонда и премирования. По статье «Услуги сторонних организаций по перевозке почты» перерасход вызван изменением тарифов на услуги сторонних организаций, в частности изменение тарифов на перевозку почты железнодорожным транспортом. По статье «Амортизация» перерасход в 2010 году вызван главным образом с расходами на обновление вычислительной и оргтехники по более высоким ценам, чем запланировано. По статье «Операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы» перерасход связан с проведением внеплановых деловых мероприятий.

Отдел экономии и финансов БМСЦ при анализе бюджета доходов и расходов решает следующие задачи:

- Выяснение причин отклонения фактического бюджета от планового;

- Принятие мер по ликвидации отклонений;

- Выявление внутрихозяйственных резервов на основании полной информации о плановой и фактической деятельности, имущественном положении ОСП.

Перейти на страницу: 1 2 3