Оптимизация налоговых обязательств в ООО "Гражданремстрой"

2) Единый социальный налог {ЕСН) - это прямой федеральный налог средства от сбора которого поступают Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, федеральный и территориальный Фонды обязательного медицинского страхования. Законодательной основой ИСН является Налоговый кодекс РФ - глава 24 "Единый социальный налог".

) Основное предназначение ЕСН - обеспечение аккумуляции финансовых ресурсов для реализации прав граждан РФ на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь.

) Сравнительный анализ социальных налогов в зарубежных странах показал необходимость дальнейшего реформирования Единого социального налога в РФ. Важно отметить то отличие, что в зарубежных странах взносы в различные фонды существенного ниже, чем в России. Кроме того, существуют прогрессивные шкалы налогообложения; также имеет место быть разделение уплаты взносов между работником и работодателем.

Но такие кардинальные отличия характерны скорее для европейских стран. Страны ближнего зарубежья (СНГ) имеют очень схожую с Россией систему налогообложения.

5) Налогоплательщиками Единого социального налога являются организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам. ООО "Гражданремстрой" относится к данной категории налогоплательщиков. Согласно организационной структуре Общество состоит из:

· Участка № 1;

· Участка № ";

· Бетонно-растворного узла;

· Участка сантехнических работ;

· Пилорамы;

· Гаража;

· Отдела кадров;

· Бухгалтерии.

Как и любое другое предприятие, ООО "Гражданремстрой" использует в своей деятельности ресурсы: как трудовые, так и материально-технические и финансовые.

Средняя численность персонала организации составляла за анализируемый период 120 человек. При этом выработка на одного работника в 2008 году составила более 800 тыс.руб.

Общество практически не имеет собственных основных средств, а соответственно, доля их в общем имуществе достаточно мала. Таким образом, показатели эффективности использования основных фондов находятся на высоком уровне: фондоотдача в 2008 году составила 515 тыс.руб. а рентабельность за это же год - 71,07%.

Эффективность использования оборотного капитала снижается за анализируемый период и достигает в 2008 году своего минимального уровня. Об этом свидетельствует коэффициент оборачиваемости, равный 2,68, и рентабельность оборотных средств - всего 0,37%.

Так как организация, в силу специфики, имеет преимущественно оборотные средства, то и эффективность их использования будет влиять на финансовые результаты деятельности предприятия. Хотя выручка за анализируемый период выросла до 101621 тыс.руб., прибыль организации наоборот упала с 236 тыс.руб. до 140 тыс.руб. А соответственно уплат и рентабельность с 25% до 14%.

Подводя итог, можно сказать, что общая финансовая устойчивость, платёжеспособность и деловая активность предприятия оставляет желать лучшего. Об этом свидетельствуют соответствующие финансовые коэффициенты.

Кроме того, важнейшим показателем деятельности организации является та налоговая нагрузка, которую испытывает предприятие. В целом, можно сказать, что налоговая нагрузка ООО "Гражданремстрой" практически не изменилась за анализируемый период. Налогами, оказывающими подавляющее воздействие на показатели налоговой нагрузки являются - НДС и ЕСН.