Расчет единого налога на вмененный доход и применение общего режима налогообложения ИП Ушаков М.А.
налогооблагаемая база = 400 587,00 - 352 828,44 = 47 758,56 рублей (денежное выражение доходов);
налоговая ставка - 13%;
сумма исчисленного авансового платежа 
руб.;
налоговый вычет - 600,00 рублей (сумма налога, исчисленная за отчетный период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот период времени, но не более чем на 50);
сумма авансового платежа к уплате = 6 208,61 - 600,00 = 5 608,61 руб.
. Налог на добавленную стоимость (НДС).
Согласно ст. 145 НК РФ ИП Ушаков М. А. имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, так как за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) индивидуального предпринимателя без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб. [1].
. Единый социальный налог (утратил силу с 1 января 2010 г.)
Для индивидуальных предпринимателей, производящие выплаты физическим лицам, применяются налоговые ставки, представленные в табл. 2.4 [1].
Таблица 2.4 Налоговые ставки ЕСН для ИП, производящие выплаты физическим лицам
|
Налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года |
Федеральный бюджет |
Фонд социального страхования РФ |
Фонды обязательного медицинского страхования |
Итого | |
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | ||||
|
До 280 000 руб. |
20,0% |
2,9% |
1,1% |
2,0% |
26,0% |
|
От 280 001 до 600 000 руб. |
56 000 руб. + 7,9% с суммы свыше 280 000 руб. |
8 120 руб. + 1,0% с суммы свыше 280 000 руб. |
3 080 руб. + 0,6% с суммы свыше 280 000 руб. |
5 060 руб. + 0,5% с суммы свыше 280 000 руб. |
72 800 руб. + 10,0% с суммы свыше 280 000 руб |
|
Свыше 600 000 руб. |
81 280 руб. + 2,0% с суммы свыше 600 000 руб. |
11 320 руб. |
5 000 руб. |
7 200 руб. |
104 800 руб. + 2,0% с суммы свыше 600 000 руб |
Для индивидуальных предпринимателей налоговые ставки приведены в таблице 2.5 [1].
Таблица 2.5 Налоговые ставки ЕСН для индивидуальных предпринимателей
|
Налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом |
Федеральный бюджет |
Фонды обязательного медицинского страхования |
Итого | |
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||
|
До 280 000 руб. |
7,3% |
0,8% |
1,9% |
10,0% |
|
От 280 001 до 600 000 руб. |
20 440 руб. + 2,7% с суммы превышающей 280 000 руб. |
2 240 руб. + 0,5% с суммы превышающей 280 000 руб. |
5 320 руб. + 0,4% с суммы превышающей 280 000 руб. |
28 000 руб. + 3,6% с суммы, превышающей 280 000 руб. |
|
Свыше 600 000 руб. |
29 080 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб. |
3 840 руб. |
6 600 руб. |
39 520 руб. + 2,0% с суммы превышающей 600 000 руб |