Изменение форм расчетов и их влияние на финансово-эксплутационные потребности


Результаты расчета свидетельствуют о том, что наше предприятие имеет достаточно благоприятные для финансового состояния условия расчетов с поставщиками и покупателями: кредиторскую задолженность оно гасит каждые 11,5 дней, тогда как покупатели оплачивают ему счета через 14 дней. При этом показатель по кредиторской задолженности в среднем по 2009 году достигал 27,9 дней, а погашение долгов покупателей происходило в течение 16,2 дней.

Снижение оборачиваемости кредиторской задолженности также скорее говорит об изменениях технико-экономических показателей деятельности, т.к. общая сумма. Однодневные материальные затраты составляют 87,58 тыс. руб., что говорит об увеличении материалоемкости продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом. В целом по годам отмечается тенденция к росту периода оборачиваемости задолженности как дебиторской, так и кредиторской.

В таблице 5 сделан расчет средних остатков кредиторской задолженности по всем статьям.

Таблица 5

Кредиторская задолженность ООО "Строитель", тыс. руб.

№ счета

Средние остатки по счетам

2007 г.

2008 г.

2009 г.

1-е полугодие 2010 г.

1

2

3

4

5

6

60

Расчеты с поставщиками

89,14

1125,97

1723,21

1105,72

66

Расч. по краткоср. кредитам

668,21

1380,77

1598,61

1664,62

68

Налоги и сборы

5,97

41,39

301,58

579,37

69

Расчеты по социальному страхованию

31,41

30,60

22,51

12,80

70

Расч. по оплате труда

84,27

55,71

39,02

50,22

76

Разн. дебиторы, кредиторы

975,90

545,35

268,52

499,80

Итого кредитор. задолженность

1854,90

3179,79

3953,45

3912,53

Общая сумма задолженности за период с 2007 года до конца 1 полугодия 2010 года возросла с 1,8 млн. рублей до 3,9 млн. рублей, в основном за счет роста задолженности поставщикам.

Таблица 6

Финансово-эксплутационные потребности

Показатели

Ед. изм.

2007 год

2008 год

2009 год

1-е пол-е 2010 год

1

2

3

4

5

6

1. Средние остатки дебиторской задолженности всего (62,71,73)

тыс. руб.

242,70

718,41

1198,25

1949,82

2. Запасы (среднее Сн и Ск сч.10, 41, 43, 16.1)

"

1887,21

3514,80

3940,11

3113,08

3. Средние остатки кредиторской задолженности поставщикам

"

1854,90

3179,79

3953,45

3912,53

4. Выручка от реализации (ОбК сч.90)

"

42230,98

19721,84

26365,45

14262,83

5. Затраты на реализованную продукцию (ОбД сч.90)

"

13780,55

19032,80

25057,27

14199,23

6. Изменение остатков запасов (увеличение "+", уменьшение "-")

"

1627,60

425,30

-827,03

-24,89

7. Однодневный объем реализации (стр.4/Дней в периоде)

"

117,31

54,78

73,24

79,24

8. Однодневные затраты и изменение запасов (стр.5 + стр.6) /Дней в периоде

"

42,80

54,05

67,31

78,75

9. Оборачиваемость дебиторской задолженности (стр.1/стр.7)

Дни

2,1

13,1

16,4

24,6

10. Оборачиваемость кредиторской задолженности (стр.3/стр.8)

"

43,3

58,8

58,7

49,7

11. Оборачиваемость запасов

"

63,1

69,0

52,4

39,4

12. Период оборачиваемости

"

21,8

23,2

10,0

14,3

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6