Изменение форм расчетов и их влияние на финансово-эксплутационные потребности
Результаты расчета свидетельствуют о том, что наше предприятие имеет достаточно благоприятные для финансового состояния условия расчетов с поставщиками и покупателями: кредиторскую задолженность оно гасит каждые 11,5 дней, тогда как покупатели оплачивают ему счета через 14 дней. При этом показатель по кредиторской задолженности в среднем по 2009 году достигал 27,9 дней, а погашение долгов покупателей происходило в течение 16,2 дней.
Снижение оборачиваемости кредиторской задолженности также скорее говорит об изменениях технико-экономических показателей деятельности, т.к. общая сумма. Однодневные материальные затраты составляют 87,58 тыс. руб., что говорит об увеличении материалоемкости продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом. В целом по годам отмечается тенденция к росту периода оборачиваемости задолженности как дебиторской, так и кредиторской.
В таблице 5 сделан расчет средних остатков кредиторской задолженности по всем статьям.
Таблица 5
Кредиторская задолженность ООО "Строитель", тыс. руб.
|
№ счета |
Средние остатки по счетам |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
1-е полугодие 2010 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
89,14 |
1125,97 |
1723,21 |
1105,72 |
|
66 |
Расч. по краткоср. кредитам |
668,21 |
1380,77 |
1598,61 |
1664,62 |
|
68 |
Налоги и сборы |
5,97 |
41,39 |
301,58 |
579,37 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
31,41 |
30,60 |
22,51 |
12,80 |
|
70 |
Расч. по оплате труда |
84,27 |
55,71 |
39,02 |
50,22 |
|
76 |
Разн. дебиторы, кредиторы |
975,90 |
545,35 |
268,52 |
499,80 |
|
Итого кредитор. задолженность |
1854,90 |
3179,79 |
3953,45 |
3912,53 |
Общая сумма задолженности за период с 2007 года до конца 1 полугодия 2010 года возросла с 1,8 млн. рублей до 3,9 млн. рублей, в основном за счет роста задолженности поставщикам.
Таблица 6
Финансово-эксплутационные потребности
|
Показатели |
Ед. изм. |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
1-е пол-е 2010 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Средние остатки дебиторской задолженности всего (62,71,73) |
тыс. руб. |
242,70 |
718,41 |
1198,25 |
1949,82 |
|
2. Запасы (среднее Сн и Ск сч.10, 41, 43, 16.1) |
" |
1887,21 |
3514,80 |
3940,11 |
3113,08 |
|
3. Средние остатки кредиторской задолженности поставщикам |
" |
1854,90 |
3179,79 |
3953,45 |
3912,53 |
|
4. Выручка от реализации (ОбК сч.90) |
" |
42230,98 |
19721,84 |
26365,45 |
14262,83 |
|
5. Затраты на реализованную продукцию (ОбД сч.90) |
" |
13780,55 |
19032,80 |
25057,27 |
14199,23 |
|
6. Изменение остатков запасов (увеличение "+", уменьшение "-") |
" |
1627,60 |
425,30 |
-827,03 |
-24,89 |
|
7. Однодневный объем реализации (стр.4/Дней в периоде) |
" |
117,31 |
54,78 |
73,24 |
79,24 |
|
8. Однодневные затраты и изменение запасов (стр.5 + стр.6) /Дней в периоде |
" |
42,80 |
54,05 |
67,31 |
78,75 |
|
9. Оборачиваемость дебиторской задолженности (стр.1/стр.7) |
Дни |
2,1 |
13,1 |
16,4 |
24,6 |
|
10. Оборачиваемость кредиторской задолженности (стр.3/стр.8) |
" |
43,3 |
58,8 |
58,7 |
49,7 |
|
11. Оборачиваемость запасов |
" |
63,1 |
69,0 |
52,4 |
39,4 |
|
12. Период оборачиваемости |
" |
21,8 |
23,2 |
10,0 |
14,3 |