Недостатки действующей системы расчетов на предприятии


Исходя из данных таблицы 1 на 1 января 2010 года на ООО "Строитель" было произведено предоплаты поставщикам в размере 549 тыс. рублей, по данной группе поставщиков на конец периода существует также задолженность в размере 421 тыс. рублей. По первой группе поставщиков существовала задолженность в размере 2,03 млн. рублей, на конец года задолженность перед данными поставщиками составила 1,47 млн. рублей, дебиторская задолженность поставщиков данной группы - 230 тыс. рублей.

Особое внимание следует уделить группе поставщиков по которым не производилось расчетов в течение полугодия на сумму 35,48 тыс. рублей. Поступлений материалов по данной группе также почти не производилось, за исключением списания суммы задолженности на 0,06 тыс. рублей и одного поступления материалов на сумму в размере 1,07 тыс. рублей. Отрицательным надо также признать тот факт, что на сумму выданных на 01.01.10г. авансов поставщикам в размере 67,26 тыс. рублей, в течение полугодия не поступило материалов, и кроме того, вновь была произведена предоплата в размере 4,17 тыс. рублей. В ряде случаев, возможно, что имеется факт неотфактуровок по некоторым поставкам. Например, поступление материалов числится по одному виду названия фирмы, а оплаты - по другому, что бухгалтерские программы обозначают как разных контрагентов, или не проведение взаимозачета, когда одна и та же фирма числится и в поставщиках и в покупателях.

Кредиторская задолженность, которая образовалась в июне составляет 70,13 тыс. рублей, новые авансы в данном месяце (по ранее закрытым или новым расчетам) - 71,2 тыс. рублей. В целом снижение суммы кредиторской задолженности поставщикам до 730 тыс. рублей произошло не только за счет достаточно большой суммы погашения долгов существовавших ранее, но и за счет выдачи большей суммы авансов за материалы, чем на начало периода.

Анализ изменения дебиторской задолженности покупателей необходимо произвести аналогично кредиторской, при этом желательно при оперативной сводке и предоставлении бухгалтерской информации по каждому контрагенту указывать дату возникновения задолженности.

Таблица 2

Анализ движения по сч.62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" за 1 полугодие 2010 года (дебиторская задолженность в расчете оборачиваемости), тыс. руб.

Группа контрагентов

СнД

СнК

ОбД

ОбК

СкД

СкК

1

2

3

4

5

6

7

Дебиторская задолженность, на начало года

1645,93

0,00

8791,36

8986,54

1476,16

25,41

В т. ч. неоплаченный остаток

37,65

0,00

8,42

0,00

46,07

0,00

Предоплаты, поступившие на начало года

0,0

353,09

4344,18

4346,17

57,47

412,55

в т. ч. неотгруженный остаток с 1.01 по 1.07.2010г.

0,0

17,87

0,0

0,76

0,0

17,11

Дебиторская задолженность, возникшая в течение полугодия

0,0

0,0

3094,95

1544,60

1550,35

0,0

Кредиторская задолженность, возникшая в течение полугодия

0,0

0,0

923,25

974,79

0,0

51,54

Полностью проведенные взаиморасчеты

   

1695,72

1695,72

   

Итого по сч.62 (развернутое):

1645,93

353,09

18849,47

17547,83

3083,98

489,51

В т. ч. Прирост в июне 2010г.

429,982

433,13

21,07

24,22

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6