Оценка финансового положения БМСЦ


Проведем анализ платежеспособности предприятия, рассчитав следующие показатели:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

К = А1 / П1+П2 = 204000 / 171584 = 1,19,

что соответствует нормативному значению 0,2 -0,3.

2. Промежуточный коэффициент критической ликвидности

Кпл = (ДС + КФВ + ДЗ) / ТО, где

ДС - денежные средства,

КФВ - краткосрочные финансовые вложения,

ДЗ - дебиторская задолженность,

ТО - краткосрочные текущие обязательства

К= (204000 + 0 + 43445) / 171584 = 1,44

По нормативам находится в диапазоне от 0,70 до 1 и выше. В нашем случае этот показатель выше.

. Общий коэффициент покрытия:

Кп = (ДС + КФВ + ДЗ + ЗЗ) / ТО,

где

ДС - денежные средства,

КФВ - краткосрочные финансовые вложения,

ДЗ - дебиторская задолженность,

ЗЗ - запасы и затраты (включая НДС)

ТО - краткосрочные текущие обязательства

Кп = (204000 + 0 + 43445 + 118144) / 171584 = 2,13

Нормальное значение коэффициента покрытия зависит от того, к какой отрасли принадлежит предприятие. Его оптимальное значение варьирует в пределах от 2 до 3.

. Коэффициент текущей ликвидности - это практически расчет всей суммы оборотных активов на рубль краткосрочной задолженности. Этот показатель и принят в качестве официального критерия неплатежеспособности предприятия. Его преимущество перед другими показателям платежеспособности в том, что он является обобщающим, учитывающим всю величину оборотных активов

Клт = (А1 + А2 + А3) / П1 + П2

Клт = (А1 + А2 + А3) / П1 + П2 = (204000 + 43445 + 118144) / 171584 = 2,13

Коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению для рассматриваемой отрасли.

Для характеристики финансовой устойчивости принято рассчитывать ряд показателей. Основными показателями финансовой устойчивости являются:

. наличие собственных средств предприятия в обороте

СОС = Исс - ВА - У,

где

СОС - оборотных средств собственных;

Исс - источники собственных средств;

ВА - внеоборотные активы;

У - убыток.

СОС = 210688 - 16683 - 0 = 194005 руб.

Рассчитаем прочие коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами с помощью таблицы 2.4

Таблица 2.4 - Оценка финансовой устойчивости

№ п/п

Наименование показателей

Код стр.

На конец года

1

2

3

4

1

Капитал и резервы - источники формирования собственных средств

490

210688

2

Непокрытые убытки

465,475

-

3

Внеоборотные активы

190

16683

4

Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2-стр.3)

-

194005

5

Долгосрочные обязательства

590

-

6

Краткосрочные обязательства

690

171584

7

Наличие собственных и заемных средств (стр.4+стр.5+стр.6)

-

365589

8

Запасы и затраты

290

365589

9

Излишек, недостаток собственных средств (стр.4-стр.8)

-

-171584

10

Излишек, недостаток собственных средств (стр.7-стр.8)

-

0

11

Доля собственных средств в товарах и затратах, % (стр. 4 / стр. 8)

53,06

Перейти на страницу: 1 2 3 4