Упрощенная система налогообложения для ООО «Сургуттрансагентство»


Упрощённая система налогообложения (УСН) - особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта.

Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу:

%, если объектом налогообложения являются доходы,

%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощённую схему налогообложения:

средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый (отчётный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не превышает 100 человек;

по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, если по итогам 9 месяцев выручка составляет не более 45 млн. руб.

Платежи налога УСН - раз в квартал, если есть доход. Налог платится с дохода, вне зависимости была ли получена прибыль.

Налог на упрощенной системе налогообложения нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях по срокам:кв. - до 25 апреля;кв. - до 25 июля;кв. - до 25 октября;кв. - до 31 марта для организаций.

Можно уменьшить сумму налога, на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР, но не более чем на 50%, при этом платежи должны быть уже уплачены.

Декларация УСН сдается один раз в год до 31 марта для организаций.

Книга доходов-расходов сдается один раз в год. Ее нужно прошить и сдать в налоговую. При сдаче пишется заявление в 2 экземплярах. После этого налоговая заверяет книгу, и ее можно забрать.

ООО «Сургуттрансагентство» в соответствии со своим видом деятельности, может уплачивать следующие налоги:

· Единый налог.

· Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

· НДС в случае выставления покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (такие случаи мы рассматривать не будем как маловероятные)

· Транспортный налог.

Объект налогообложения - доходы (6%)

Налоговой базой для расчета налога будет выручка от реализации услуг и прочие доходы:

297 + 1 144 = 21 441 тыс. руб.

Расходы в данном случае нас не интересуют, разве что взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), на которые мы сможем уменьшить наш единый налог. Но уменьшить его можно не более чем на 50%. Ранее мы принимали ФОТ равным 338 940 руб.

940 * 14% = 47 тыс. руб.

Сумму транспортного налога мы здесь не рассматриваем по вышеуказанным ранее причинам.

Сумма налога, подлежащего уплате, равна:

441 * 6% - 47 = 1 239 тыс. руб.

Если сумма страховых взносов гораздо больше рассчитанной нами, то и сумма налога к уплате может существенно измениться. Это необходимо учитывать при определении действительного ФОТ.

Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов (15%).

Определим нашу налоговую базу для исчисления единого налога. Доходы составляют выручка от реализации услуг и прочие доходы:

297 + 1 144 = 21 441 тыс. руб.

Расходами являются себестоимость услуг, без учета НДС; НДС, уплачиваемый за поставщика; управленческие расходы; прочие расходы, связанные с реализацией услуг.

879 + 1598 + 7 960 + 303 + 175 = 18 915 тыс. руб.

Сумма налога, подлежащего к уплате:

(21 441 - 18915) * 15% = 379 тыс. руб.

Должно выполняться еще одно условие - сумма единого налога при таком объекте не должна быть меньше суммы минимального фиксированного платежа, который составляет 1% от доходов. Сумма минимального фиксированного платежа равна:

441 * 1% = 214 тыс. руб.

Сумму транспортного налога мы здесь не рассматриваем по вышеуказанным ранее причинам.