Организационно - экономическая характеристика деятельности ООО "Гражданремстрой"


Из Таблицы 9 видно, что общий объём налоговых обязательств увеличился в 2008 году по сравнению с 2006 годом на 21,11%. Это произошло за счёт увеличения налога на прибыль на 48,32%, НДС на 24,34%, ЕСН ФСС на 19,26%, ЕСН накопительная часть на 38,82% и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на 17,17% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. Снижению подверглись составляющие ЕСН и налог на имущество: взносы на ОПС снизились на 7,26%, ЕСН ФОМС на 7,33%, налог на имущество - на 1,2%.

Снижение ЕСН обусловлено в первую очередь снижением оплаты труда сотрудников организации примерно на 8-9% в 2008 году по сравнению с 2006 годом.

Налог на прибыль вырос за счёт доначисления за предыдущие года (2004-2005), то есть фактически налоговое бремя по данному налогу было переложено на более позднее время.

Наибольший удельный вес в налоговых обязательствах составляет НДС - его доля колеблется от 87 в 2007 году до 90%. Вторым по удельному весу является ЕСН. Доля ЕСН сократилась в 2008 году по сравнению с 2006-2007 годами примерно на 3 процентных пункта и составляла примерно 8%. Наименьший удельный вес занимает налог на имущество - 0,01, 0,03 и 0,01% в 2006, 2007 и 2008 годах соответственно. Это значение не так велико вследствие того, что специфика деятельности предприятия предполагает наличие акцента на ручной труд. Поэтому у организации практически отсутствуют основные средства.

В Таблице 10 приведены показатели, позволяющие определить процент погашения задолженности и остатка задолженности по налогам и сборам

Из данных таблицы видно, что по состоянии, на 01.01.2006 ООО "Гражданремстрой" имело задолженность по всем налогам за исключением налога на прибыль (переплата составляла 3,61 тыс.руб.), ЕСН ФСС (переплата - 41,77 тыс.руб.) и налога на имущества. Наибольшая сумма задолженности - по НДС - 1100,72 тыс.руб. Такая ситуация связана с тем, что предприятие находилось в тяжёлом финансовом положении (в 2002 году прошла реорганизация) и не справлялась возложенными обязательствами.

В 2006 году организация стремилась погашать задолженность по налогам - об этом свидетельствует процент уплаты налогов и сборов: налог на прибыль, на имущество и составляющие ЕСН, взносы на НС и ПЗ уплачены полностью (и даже существует переплата).

Однако ситуация по-прежнему оставалась проблематичной с НДС: процент уплаты 95,75% или 732,83 тыс.руб. остались недоплаченными. Также проблематична ситуация с исполнением обязательств налогового агента по НДФЛ - недоплата составляет 3,24%

Вид налога

Остаток задолженности на 01.01.2006, тыс.руб.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Остаток на 01.01.2009, тыс.руб.

Начислено, тыс.руб.

Уплачено, тыс.руб.

% уплаты

Начислено, тыс.руб.

Уплачено, тыс.руб.

% уплаты

Начислено, тыс.руб.

Уплачено, тыс.руб.

% уплаты

НДС

1100,72

17257,40

16524,57

95,75

15489,59

16179,54

104,45

21457,68

19416,65

90,49

3187,63

Налог на прибыль

-3,61

55,46

117,92

212,62

100,26

42,46

42,35

82,26

69,07

83,97

4,93

Налог на имущество

-

1,69

2,96

175,39

5,69

2,41

42,37

1,65

3,66

221,82

-

ЕСН

200,75

2179,25

2356,67

108,14

2035,99

2020,12

99,22

2069,62

2062,58

99,66

31,69

ЕСН ФСС

-41,77

183,47

270,13

147,24

381,02

315,85

82,89

218,80

287,00

131,17

-131,46

Взносы на ОПС

207,75

1727,74

1809,22

104,72

1432,88

1460,37

101,92

1602,44

1544,40

96,38

156,82

ЕСН ФБ

62,33

518,78

542,77

104,62

429,86

448,43

104,32

480,73

463,32

96,38

37,18

ЕСН стр. часть

122,47

1051,28

1098,10

104,45

872,67

879,20

100,75

902,80

877,08

97,15

94,82

ЕСН накоп. часть.

22,96

157,69

168,35

106,64

130,35

132,73

101,83

218,91

203,99

93,18

24,82

ЕСН ФОМС

29,08

268,04

277,31

103,46

222,09

243,91

109,82

248,38

231,18

93,08

15,19

ЕСН ФФОМС

8,31

95,11

96,39

101,35

78,81

87,83

111,45

88,14

76,74

87,07

9,39

ЕСН ТФОМС

20,77

172,93

180,92

104,62

143,29

156,08

108,83

160,24

154,44

96,38

5,79

Взносы НС и ПЗ

5,69

34,77

48,37

139,12

33,73

29,75

88,20

40,74

45,67

112,10

-8,86

Исполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ

85,27

1181,45

1143,22

96,76

962,84

1121,31

116,46

1079,15

936,61

86,79

107,57

Перейти на страницу: 2 3 4 5 6 7 8 9 10