Налог на имущество физических лиц


Задача 1. Рассчитать НДС на каждой стадии движения товара от производителя к потребителю

1. Производитель

. Снабженческо-сбытовая организация

. Оптовая база

. Торговое предприятие

Условия

Исходные данные для расчета:

себестоимость продукции - 80 000 руб.;

прибыль изготовителя - 50% себестоимости;

снабженческо-сбытовая наценка - 10%;

наценка оптовой базы - 15%;

торговая наценка - 25%;

ставка НДС - 18%.

Решение

По условиям задачи движение товара осуществляется от производителя к конечному потребителю - товарному предприятию через снабженческо-сбыточную организацию и оптовую базу.

. НДС производителя:

(80 000 руб. + 40 000 руб.) * 18% : 100% = 21 600 руб.

Цена производителя:

000 руб. + 40 000 руб. + 21 600 руб. = 141 600 руб., в т.ч. НДС - 21 600 руб.

. Сумма снабженческо-сбытовой наценки:

(141 600 руб. - 21 600 руб.) * 10% : 100% = 12 000 руб.

Сумма НДС, начисленная снабженческо-сбытовой организацией:

000 руб. + 12 000 руб. * 18% : 100% = 23 760 руб.

Цена снабженческо-сбытовой организации:

000 руб. + 12 000 руб. + 23 760 руб. = 155 760 руб. в т.ч. НДС 23 760 руб.

НДС, вносимый в бюджет снабженческо-сбытовой организации.

760 руб. - 21 600 руб. = 2 160 руб.

. Сумма оптовой наценки:

155 760 руб. - 23 760 руб. * 15% : 100% = 19 800 руб.

760 руб. - 23 760 руб. + 19 800 руб. * 18% : 100% = 27 324 руб.

Оптовая цена:

760 руб. - 23 760 руб. + 19 800 руб. + 27 324 руб. = 179 124 руб.

в т.ч. НДС - 27 324 руб.

НДС, вносимый в бюджет оптовой базой:

324 руб. - 23 760 руб. = 3 564 руб.

. Сумма торговой наценки:

179 124 руб. - 27 324 руб. * 25% : 100% = 37 950 руб.

Сумма НДС, начисленная торговым представителем:

124 руб. - 27 324 руб. + 37 950 руб. * 18% : 100% = 34 155 руб.

НДС, вносимый в бюджет торговым предприятием:

155 руб. - 27 324 руб. = 6 831 руб.

Задача 2. ЗАО «Сигма» при производстве водки крепостью 50% использует безводный этиловый спирт. За месяц было произведено и реализовано 8000 л водки. Сумма акциза, уплаченная по спирту, составила 52 000 руб.

Определить: Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет?

Решение

Ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% в 2011 году установлена в размере 231 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Следовательно, сумма начисленного акциза с реализованной водки будет равна: 924 000 руб. (231 руб. * 8000 л * 50% : 100%).

Сумма акциза, подлежащая уплате - 872 000 руб. (924 000 руб. - 52 000 руб.).

Задача 3. Гражданин Орлов Г.П., получил от организации, в которой он работает, заемные средства в размере 320 000 руб. под 8% годовых на один год.

Ставка рефинансирования Банка России на момент выдачи заемных средств составила 20%

Определить:

Налог с дохода, полученного в виде материальной выгоды ?

Решение

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как: превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

Ставка рефинансирования Банка России на момент выдачи заемных средств составила 20% годовых; 2/3 этой ставки равны 13% (20% * 2 : 3); 8% меньше 13%, следовательно, гражданин получил экономию за пользование заемными средствами в размере 16 000 руб. [(320 000 руб. * 13% : 100%) - (320 000 руб. * 8% : 100%)].

Налог с доходов, полученных в виде материальной выгоды, составил:

5 600 руб. (16 000 руб. * 35% : 100%).

имущество льгота земельный налог игорный

Тест

1. Налоговый орган в первоочередном порядке погашает задолженность налогоплательщика по уплате налога:

а) при зачете излишне уплаченного налога;

б) при возврате излишне уплаченного налога;

в) при зачете излишне взысканного налога.

. Налогоплательщику возвращается сумма налога с учетом процентов:

а) при возврате излишне взысканного налога;

б) при зачете излишне взысканного налога;

в) при зачете излишне уплаченного налога.

. Субъектом налогового контроля являются:

а) налогоплательщики;

б) действия (бездействие) налогоплательщиков;

в) налоговые органы.

. Объектом налогового контроля являются:

а) действия (бездействие) налогоплательщиков;

б) налоговые органы;

в) налогоплательщики.

. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:

Перейти на страницу: 1 2