Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса предприятия по степени их ликвидности


Таблица 4 - Оборачиваемость запасов (тыс. руб.)

Показатели

2005 год

2006 год

Изменения

1. Реализация по услугам

1538

504

-1034

2. Однодневный оборот по реализации

4,27

1.40

-2,87

3. Среднегодовые остатки дебиторской задолженности

339,50

358

18,50

4. Оборачиваемость в днях

79,47

255,71

176,25

Неправильная маркетинговая политика, связанная с излишней закупкой товара и не отслеживанием рынка привела к тому, что у предприятия склад затоварен продукцией, не имеющей спроса на сумму 96 тыс. руб., которую можно отнести к неликвидам.

Увеличение запасов на складе в 2006 году на фоне падения объемов продаж отражает тот факт, что организация несет значительные потери, связанные с хранением дополнительной продукции. Кроме того, предприятие может испытывать дефицит денежных средств, так как значительная их часть «заморожена» в запасах.

Оценивая структуру и динамику пассивов, можно отметить, что рост источников имущества в 2005 году также превышал их рост в 2004 и 2006гг. Этот рост на 171,35 % обусловлен существенным увеличением собственного капитала, который составил в 2005 году 586 тыс. руб., а также на 13,74 % - ростом прочих платежей (обязательств) и на (-85,09%) - снижением доли краткосрочных кредитов и займов. Оценивая структуру пассивов за этот год, можно сказать, что наибольший удельный вес приходится на собственный капитал (69,52 %) и только 30,48 % - на прочие платежи и обязательства. Других составляющих в источниках имущества у ООО «РадиоТелеКом» в 2005 году не было. Предприятие полностью погасило свои краткосрочные обязательства по займам и не привлекает больше заемных средств, что также негативно сказывается на деятельности организации, так как заемные средства повышают рентабельность собственного капитала.

год характеризуется снижением источников имущества на 408 тыс. руб. Это происходит за счет снижения собственного капитала на 542 тыс. руб. и роста прочих платежей и обязательств на 134 тыс. руб. предприятие и в этом году не пользуется займами и кредитами, их доля в источниках имущества составляет 0 %. Собственный капитал по - прежнему является главной составляющей в общем объеме источников имущества, несмотря на то, что доля его снизилась на 11,3 %. У предприятия в 2006 году темп роста прочих платежей и обязательств превысил темп роста собственного капитала и составил 16,32 %. Доля этой статьи баланса в общей доле источников выросла на 134 тыс. руб. и составила 47 %. На основе этих данных можно сказать, что ООО «РадиоТелеКом» стал пользоваться коммерческим кредитом в виде отсрочки платежей своих кредиторов и в 2005 и в 2006 гг.

Необходимо провести более детальный анализ кредиторской задолженности. Для этого воспользуемся данными таблицы (см. Приложение 6).

По данным таблицы (см. Приложение 6) видно, что структура кредиторской задолженности изменяется из года в год. Если в 2005 году ее рост обусловлен на 29,79 % ростом задолженности перед поставщиками и подрядчиками, на 68,09 % - перед персоналом организации, на (-2,13 %) - перед внебюджетными фондами, на 487,23 % - по налогам и сборам и на (-482,98 %) - по прочим кредиторам. То ее рост в 2006 году обусловлен на 88,81 % ростом задолженности перед поставщиками и подрядчиками, на 74,63 % - перед персоналом организации, на (-10,45 %) - перед внебюджетными фондами, на (-227,61 %) - по налогам и сборам, на 174,63 % - по прочим кредиторам. Основную долю в кредиторской задолженности предприятия составляет на 01.01.2004 года прочие дебиторы и кредиторы (47,16 %). Удельный вес по этой статье задолженности на 01.01.2006 года снизился на 30,35 %, а к концу 2006 года вырос и составил 38,95 %. Наблюдается устойчивый рост задолженности перед персоналом на протяжении исследуемого периода (со 134 тыс. руб. до 266 тыс. руб.). Предприятие за счет коммерческого кредита своих поставщиков и задолженностей перед персоналом пытается гасить задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами. По этим статьям происходит в 2006 году существенное снижение задолженностей (на 305 тыс. руб. - по налогам и сборам и на 14 тыс. руб. - перед внебюджетными фондами).

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6